IFI : Impôt sur la Fortune Immobilière

Si vous êtes propriétaire immobilier, il est essentiel de comprendre l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) et ses implications.

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt annuel imposé aux personnes physiques dont la valeur nette taxable du patrimoine immobilier dépasse un certain seuil. Cet impôt remplace l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF) depuis 2018 et vise spécifiquement les biens immobiliers.

Au fil de cet article, je vais vous expliquer en détail comment est calculé l’IFI, quels sont les biens immobiliers pris en compte, les modalités de déclaration,…

1- Qu’est-ce que la taxe sur la fortune immobilière (IFI) ?

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt annuel imposé aux personnes dont la valeur nette taxable de leurs actifs immobiliers dépasse un certain seuil.

Cet impôt remplace l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF) depuis 2018 et cible spécifiquement les actifs immobiliers.

L’IFI est calculé en fonction de la valeur nette taxable de vos actifs immobiliers, qui comprend la valeur de vos biens immobiliers, des droits immobiliers et des parts de sociétés immobilières.

Il est important de noter que seuls les actifs immobiliers situés en France sont pris en compte dans le calcul de l’IFI.

L’impôt sur la fortune immobilière est déclarée chaque année lors de votre déclaration de revenus. Les contribuables dont la valeur nette taxable de leurs actifs immobiliers dépasse 1,3 million d’euros doivent effectuer cette déclaration. La valeur à prendre en compte est celle au premier janvier de l’année d’imposition.

Attention, pour ce calcul la valeur de votre résidence principale bénéficie d’un abattement de 30% si elle n’est pas détenu vie une SCI de gestion. 

Pour savoir si la valeur de votre patrimoine immobilier dépasse ce montant, il est recommandé de demander à votre expert comptable ou votre cgp, et si besoin de faire une estimation.

2- Quels sont les biens immobiliers pris en compte pour le calcul de l’IFI ?

L’IFI prend en compte différents types de biens immobiliers dans son calcul. Cela inclut les biens immobiliers tels que les maisons, les appartements, les terrains, les immeubles, les châteaux, etc.

En plus des biens immobiliers, les droits immobiliers détenus par les contribuables sont également pris en compte dans le calcul de l’IFI. Cela peut inclure des droits démembrés sur des biens immobiliers, des usufruits, des droits de propriété, etc.

Les parts de sociétés immobilières détenues par les contribuables sont également prises en compte dans le calcul de l’IFI. Il s’agit notamment des parts de SCI (Société Civile Immobilière), des parts de SCPI (Société Civile de Placement Immobilier), des parts de sociétés immobilières non cotées, etc.

3- Quels sont les biens immobiliers exonérés pour le calcul de l’IFI ?

Il existe quelques exonérations de biens immobiliers qui ne rentrent dans le calcul de L’IFI

C’est le cas pour:

• Les biens immobiliers que vous utilisez pour votre activité professionnelle
  
• les bois et forêts, les parts de groupements forestiers (à hauteur de 75%) ;
• les sommes déposées sur un compte d’investissement forestier et d’assurance (CIFA) ;
• les biens ruraux loués par bail à long terme ;
• les parts de groupements fonciers agricoles non exploitants.

4- Quel est le seuil d’assujettissement et seuil de calcul de l’IFI ?

Comme je vous l’ai indiqué plus haut dans cet article, le seuil d’assujettissement, ou seuil de déclenchement de l’IFI est 1.3 M€.

Si votre patrimoine immobilier dépasse ce montant, vous êtes donc redevable de l’IFI.

Mais la subtilité dans le calcul de l’IFI, est que le calcul se fera alors, à partir de 800.000 €.

Exemples de situation:

1er cas: vous avez un patrimoine immobilier estimé à 1.000.000 €

Vous n’êtes pas redevable de l’IFI

2ème cas: votre patrimoine immobilier est estimé à 1.300.000 €

Vous êtes redevable de l’IFI, et son calcul se fera à partir de 800.000 €

5- Quel est le barème de l’IFI pour 2024 ?

Voici ci-dessous le barème des tranches d’imposition de l’IFI pour l’année 2024.

6- Simulateur de calcul de l’IFI ?

Vous avez évalué votre patrimoine immobilier et celui dépasse le seuil de 1.3 M€.

Voici le lien vers le simulateur du service des impôts pour l’année 2024 afin d’estimer la valeur de imposition sur la fortune immobilière

https://simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr/ifi/2024/calcul_ifi/index.htm

Pour conclure

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un élément important à prendre en compte si vous êtes propriétaire immobilier en France.

Comprendre comment cet impôt est calculé et quels biens immobiliers sont pris en compte, vous permettra de mieux gérer vos actifs immobiliers.

N’oubliez pas de respecter vos obligations de déclaration de l’IFI et d’optimiser votre situation fiscale en utilisant les stratégies appropriées.

En faisant preuve de diligence et en obtenant les conseils d’experts, vous pourrez mieux contrôler votre impôt sur la fortune immobilière et protéger vos actifs immobiliers.

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